প্রয়োগ করা হলে ভ্যাট হিসাব উদাহরণস্বরূপ "5 শতাংশ", শাসন। পৃথক হিসাব

একটি প্রতিষ্ঠানের একযোগে লেনদেন যা বিষয় এবং ভ্যাট না সাপেক্ষে পালন করে, তাহলে এটি ট্যাক্স Sumy জন্য পৃথক হিসাব চালায় বাধ্য করা হয়। এই নিবন্ধটি প্রদান করা হয়। ট্যাক্স কোড 170। করযোগ্য লেনদেনের জন্য ফি deductible। এইরকম পরিস্থিতিতে জাহাজে পণ্য পরিমাণে অনুযায়ী প্রতিটি কর মেয়াদের জন্য অনুপাতে হতে হয়েছে। বিশেষভাবে এই উদ্দেশ্যে সাধারণত ভ্যাটের "5 শতাংশ" জন্য পরিকল্পিত। বিভিন্ন পরিস্থিতিতে করের পরিমাণ গণক উদাহরণ নিচে বিস্তারিতভাবে আলোচনা করা হবে।

হৃদয়

ট্রেড সংগঠন প্রায়ই ফ্ল্যাট ট্যাক্স সঙ্গে করারোপণ সাধারণ শাসন একত্রিত করতে হবে। রপ্তানি অপারেশন সহজলভ্যতা এছাড়াও পৃথক অ্যাকাউন্টের জন্য ভিত্তি। কারণ যখন আপনি ভ্যাট মাসের শেষ দিনে কাটা রপ্তানি যখন তারা এমন লেনদেনের উপর শূন্য হার ব্যবহার নিশ্চিত কাগজপত্র সাথে উপলব্ধ করা হয়েছে। এই লেনদেনের উপর ট্যাক্স গণক জন্য পদ্ধতি অ্যাকাউন্টিং নীতি দ্বারা নির্ধারিত হয়।

আমাদের আরো বিস্তারিতভাবে বিবেচনা কিভাবে এই ধরনের সংগঠন ভ্যাট জন্য পৃথক হিসাব বাহিত হয় যাক।

ট্যাক্স BU পরিমাণ বিতরণের প্রতিফলিত অ্যাকাউন্ট 19 বিতরণ সময়ের যা পণ্য রেকর্ডে তোলা হয়েছিল মধ্যে সম্পন্ন করা হয় একটি উপ-অ্যাকাউন্ট ব্যবহার করে। এবং ভ্যাট ছাড়া পণ্যমূল্য - অতএব, অনুপাত তুলনীয় সূচক দ্বারা সম্পাদিত। ডাবল কাউন্টিং এছাড়াও আউট বাহিত যদি প্রশাসন অপারেশন যে রাশিয়ান ফেডারেশন বাইরে প্রয়োগ করা হয় রয়েছে।

উদাহরণ 1

একটি প্রমিত অবস্থা বিবেচনা করুন। প্রান্তিকে কোম্পানির 1.2 মিলিয়ন রুবেল পণ্য, সহ করযোগ্য -... 0.9 মিলিয়ন রুবেল জাহাজে। ট্যাক্স 100 হাজার সরবরাহকারীদের বিরুদ্ধে আনা পরিমাণ। Rub। পণ্য, যা করারোপণ সাপেক্ষে নয়, 250 হাজার। ঘষা। মান সাল থেকে, হিসাব অনুপাত 0.75 সমান। অতএব, সিদ্ধান্তগ্রহণ 100 হাজার। ঘষা।, এবং শুধুমাত্র 75 হাজার। ঘষা নিতে পারবেন না। (100 _* 0.75)। আর শুধুমাত্র 25% ক্রয় পণ্যমূল্য জন্য দায়ী করা যেতে পারে: 1.2 _* 0.25 = 0.3 মিলিয়ন।

জনবসতি

কিভাবে ইনপুট ভ্যাট বরাদ্দ করা? কোম্পানী অপারেটিং হতে পারে এবং অধরা সম্পদ কোয়ার্টার প্রথম মাসে অ্যাকাউন্ট উপর করা। এই ক্ষেত্রে, অনুপাত জাহাজে নতুন মেশিনে উৎপাদিত মাল খরচ অনুপাত, মাসের যা বস্তুর অ্যাকাউন্টে পাস হয় জন্য বিক্রয় মোট পরিমাণ উপর ভিত্তি করে নির্ধারিত হয়।

ঋণ ও বিধান জন্য পরিষেবা খরচ রেপো লেনদেনের হিসাব জমা সুদ আকারে আয়ের পরিমাণ উপর ভিত্তি করে। ব্যতিক্রম নয় সুদমুক্ত ঋণ, যা মান শূন্য সমান। এই ধরনের অপারেশনের অনুপাত প্রভাবিত করে না

কেন্দ্রীয় ব্যাংকের গণক যখন বিক্রয় মূল্য এবং অধিগ্রহণ খরচ মধ্যে পার্থক্য হিসাব করে। এই ক্ষেত্রে, ভ্যাট ছাড়ের ব্যবস্থা অপারেশন এছাড়াও কাজ খরচ বিবেচনায় নেয়া করা আবশ্যক।

উদাহরণ 2

প্রান্তিকে, দৃঢ় 2 মিলিয়ন রুবেল পণ্য বিক্রি।, ইন ভোল। এইচ 1750 হাজার। ঘষা। করযোগ্য এবং 250 হাজার। ঘষা। করযোগ্য নয়। সরবরাহকারী 180 হাজার সিদ্ধান্তগ্রহণ সামনে উপস্থিত করলেন। Rub।

পরবর্তী গণনার জন্য ফ্যাক্টর 0,875 হয়। সিদ্ধান্তগ্রহণ ক্রয় পণ্যের সঙ্গে গ্রহণ করা যেতে পারে: 180 _* 0.875 = 157.5 হাজার রুবেল .. অবশিষ্ট 22.5 হাজার। ঘষা। এটা তোলে মাল খরচ প্রতিফলিত হওয়া উচিত।

সাধারণত 5%

ঐ সময়সীমার অ করযোগ্য লেনদেনের খরচ অনুপাত মোট খরচ কম 5% যখন পরেই কোম্পানি আউট পৃথক হিসাব না বহন করতে পারে। মোট পরিমাণ যখন বাধা আইনত প্রতিষ্ঠিত না খোয়াতে হিসাব জন্য পদ্ধতি। কোম্পানী তার শব্দ পদ্ধতি বিকাশ এবং অ্যাকাউন্টিং নীতিতে এটা নিরাপদ করতে পারেন।

গণক সালে অনুপাত ভ্যাট অ করযোগ্য লেনদেন, রাশিয়ান ফেডারেশন বাইরে "vmenenke" লেনদেনের খরচ করতে বিক্রয়ের সমগ্র বাস্তবায়ন জন্য দায়ী। প্রথম দল প্রসঙ্গে, অ্যাকাউন্ট উভয় সরাসরি ও সাধারণ খরচ মধ্যে গৃহীত হয়। যে সমস্ত খরচ পর্যন্ত যোগ করতে সংশ্লিষ্ট অনুপাতে সাধারণ চলমান খরচ, তারপর ফলে যোগফল খরচ ভলিউম দ্বারা বিভক্ত হয় ভ্যাট যোগ করতে হয়।

ভ্যাট, যা গণনা একটি উদাহরণ পরে উপস্থাপন করা হবে হয় "5 শতাংশ" শাসন, রপ্তানি অপারেশন প্রযোজ্য নয়। এই নিবন্ধটি প্রদান করা হয়। 170 এনসি। যেমন লেনদেনের উপর ভ্যাট হার 0% -। মানে, যদি:

• থ্রেশহোল্ড পৌঁছেছেন হয়;
• এন্টারপ্রাইজ রপ্তানি অপারেশন আছে;

ভ্যাট জন্য পৃথক হিসাব চালায় প্রয়োজনীয়।

"শতাংশ 5" শাসন: একটি উদাহরণ

দ্বিতীয় প্রান্তিকে একটি করযোগ্য লেনদেনের উপর সরাসরি খরচ টাকা 15 মিলিয়ন রুবেল, এবং অ করযোগ্য অন - .. 750 হাজার রুবেল .. সাধারণ ব্যবসা খরচ -। 3,5 মিলিয়ন Rub। অ্যাকাউন্টিং নীতি রাজস্ব বন্টন খরচ, যা প্রতিবেদনের সময়কালের করা, যথাক্রমে 21 মিলিয়ন রুবেল টাকা অনুপাতে সরবরাহ করা হয়। এবং 970 হাজার। ঘষা।

অ করযোগ্য লেনদেনের মোট অর্থনৈতিক খরচ: 3,5 * (0,97 / (21 + 0,97))) = 154,529 হাজার রুবেল, বা 4.7% ... হিসাবে এই পরিমাণ 5% এর বেশি না হয়, কোম্পানি দ্বিতীয় ত্রৈমাসিকে সমস্ত ইনপুট ভ্যাট কেটে পারবেন না।

নিবন্ধন অ্যালগরিদম

বোঝার জন্য কি পণ্যের ভ্যাট হার প্রয়োগ করা হয় এবং কিভাবে ইনপুট করের পরিমাণ নির্ধারণ করতে হবে, আপনি নিম্নোক্ত পদক্ষেপসমূহ ব্যবহার করতে পারেন:

1. পরিমাণ invoiced ভ্যাট যা বাদ যাবে গণনা। ক্রয় পণ্য সরাসরি কর ছাড়ের ব্যবস্থা কার্যক্রমের দায়ী করা করতে পারেন, ভ্যাট মূল্য অন্তর্ভুক্ত করা হয়। অন্যান্য ক্ষেত্রে, শুল্কমুক্ত পরিমাণ।

2. পরবর্তী ধাপে ভ্যাট, যা গণনা একটি উদাহরণ আগে চালু করা হয় হয় "5 শতাংশ" এর নিয়ম প্রযোজ্য হয়। প্রথম অ করযোগ্য লেনদেন, তারপর মোট খরচ গণনা করা হয় খরচ পরিমাণ নির্ধারণ, এবং সূত্র ব্যবহার করা হয়:

Neobl%। অপেরা। = (Neobl। / Tot।) এক্স 100%।

প্রাপ্ত অনুপাত 5% অতিক্রম করে, তাহলে এটি পৃথক হিসাব পরিমাণে চালায় প্রয়োজন।

3. করের পরিমাণ এবং ভ্যাট গণনা, তারপর তারা সংকলিত হয় এবং অনুপাত দ্বারা নির্ধারিত হয়:

% ক্যালক। = (পরিমাণ অঞ্চল। / সমষ্টি সোসাইটি।) * 100%।

আরও ভ্যাট ওচ প্রদেয় সংজ্ঞা দিয়েছে:

ট্যাক্স = ভ্যাট *% ক্যালক দ্বারা আনা।

4. প্রান্তিক ব্যয় গণনা:

ভ্যাট = ভ্যাট দ্বারা আনা সীমা - ভ্যাট বাদ

অথবা

খরচ = (পরিমাণ পাঠানো হয়েছে, কিন্তু করযোগ্য নয় পণ্য বিক্রয় / মোট আয়তন) * 100%।

ব্যবহারশাস্ত্র

"মোট ব্যয়" এনসি এর ফুল ব্যাখ্যা প্রতিনিধিত্ব করা হয় না। অর্থনীতি অভিধানে সংজ্ঞা উপর ভিত্তি করে, এই শব্দটি পণ্য করদাতা যথাযোগ্য উৎপাদনের মোট খরচ হিসেবে বোঝা যাবে না। অর্থ মন্ত্রণালয় ব্যাখা করছে যে এই মান হিসাব বিবেচনায় ব্যবসা করছেন সরাসরি এবং মোট খরচ লাগে।

ব্যবহারশাস্ত্র যখন আপনি ভ্যাট জন্য পৃথক হিসাব চালায় প্রয়োজন হিসাবে একটি দ্ব্যর্থহীন উপসংহার অনুমতি দেয় না। রুল 5 শতাংশ, হিসাব যা আগে মনে করা হত একটি উদাহরণ, এটা শিল্প উদ্যোগ শুধুমাত্র প্রযোজ্য। বিচারকদের মতে, ট্রেডিং কোম্পানি আউট করের পৃথক হিসাব না বহন করতে পারে।

এমনকি আরও সমস্যার সিকিউরিটিজ সঙ্গে অপারেশন হতে পারে। বিশেষ করে, কিছু বিচারক, আর্ট উল্লেখ। 170 এন কে, দাবি করেন যে এই ধরনের সম্পদের বিক্রয় 5% নিয়ম ব্যবহার করা যাবে। একই সময়ে কেন্দ্রীয় ব্যাংকের অনুপাত ক্রয় খরচ প্রভাবিত হয় না। যে প্রায় সবসময় খরচ এর সমষ্টি কম 5% হতে হবে, এবং প্রদায়ক ডবল কাউন্টিং রাখার বাধ্যবাধকতা থেকে মুক্তি পাবে।

অন্যান্য সিদ্ধান্ত, আদালত 19/02 উল্লেখ করে, যা যুক্তরাষ্ট্রের যে অবজেক্টের মধ্যে এবং BU কেন্দ্রীয় ব্যাঙ্কের সঙ্গে সমস্ত লেনদেন finvlozheniyam আছে। এছাড়া, সংগঠন যেমন সম্পদ খরচ গঠনের সাথে কোনো খরচ হয়। অর্থাৎ করারোপণ থেকে অব্যাহতি যেমন লেনদেন থেকে আয় হয়। অতএব, প্রতিষ্ঠানের একটি পূর্ণ ভ্যাট সিদ্ধান্তগ্রহণ থাকবে।

অন্য সত্তা ভ্যাট বিষয়বস্তু নয় আইনি সত্তা অনুমোদিত মূলধন শেয়ার বিক্রি। অতএব, এই ক্ষেত্রে, সবসময় ডাবল কাউন্টিং চলছে।

EXAMPLE টি 3

একটি আমানত হিসাবে নগদ দান করার আগে, কোম্পানি অডিটর আকৃষ্ট ঋণগ্রহীতার আর্থিক অবস্থা পর্যালোচনা করতে। কোম্পানির পরিষেবার খরচ 118 হাজার টাকা। ঘষা। ভ্যাট। ঋণের পরিমাণ - 1 মিলিয়ন। বিনিয়োগের মূল্য পাওনাদার হিসাব নীতি ভিত্তিতে নির্ধারণ করা হয়। এতে 5% ব্যবহার বিধি না থাকিলে, নিরীক্ষক সেবা জন্য ভ্যাট খরচ finvlozheniya বিবেচনায় নেয়া হবে। সুতরাং এটা সাধারণ চলমান খরচ বিতরণ করা প্রয়োজন। তাহলে রিজার্ভেশন পাওয়া যায়, সব পরিমাণে deductible।

ঋণ সিকিউরিটিজ সঙ্গে লেনদেন ইনপুট ভ্যাট প্রশ্নে খোলা থাকে। ঝুঁকিপূর্ণ বিল সঙ্গে লেনদেনের ক্ষেত্রে পক্ষপাতমূলক স্কিম ব্যবহার করুন। FTS যেমন অপারেশন চ্যালেঞ্জ করা করার সম্ভাবনা বেশি, এবং তারপর আদালতে তার ইনোসেন্স প্রমাণ করতে হবে।

হিসাবরক্ষণ

উপরে থেকে আমরা নিম্নলিখিত উপসংহার আহরণ করতে পারে: এটা খরচ গণক পদ্ধতি নির্ধারণ ও হিসাব নীতিতে এটা উল্লেখ করাই ভালো। সুতরাং এটা খরচ যে লেনদেন যে করারোপণ থেকে ব্যতিক্রম হয় কহা সমগ্র তালিকা এবং হিসাব ক্রম রেজিস্টার প্রয়োজনীয়:

• স্টাফ অবস্থান কর্মচারী জন্য দায়ী বরাদ্দ;
• হিসাব সময় অ্যাকাউন্টিং চিকিত্সা নির্ধারণ;
• খাজনা পরিমাণ বিতরণের নীতিকে নির্ধারণ, এই ধরনের লেনদেন (যেমন, আনুপাতিকভাবে) এর ইউটিলিটি।

26. দ্বারা অ উৎপাদন ব্যবহারের খরচ তথ্য সংগ্রহ করতে এটা প্রতিফলিত ব্যবস্থাপনা, সাধারণ প্রশাসনিক খরচ, অবচয় হতে পারে ভাড়া, খরচ, নিরীক্ষা ও পরামর্শ সেবা।

ভ্যাট বা এস পি জন্য UTII

একটি শুরুর জন্য এটি লক্ষ করেন, নিয়োগকর্তারা, একক করের দাতাদের, ভ্যাট লেনদেনের যা করযোগ্য হিসেবে স্বীকৃত হয় দিতে হবে না মূল্য। বিশ্বের সেরা একই সময়ে বলেন, সংগঠন যা আউট ভ্যাট এবং UTII সাপেক্ষে লেনদেন বহন সম্পত্তি, দায় এবং লেনদেনের একটি ডবল অ্যাকাউন্টিং বজায় রাখতে হবে। যেমন IP পদ্ধতি ভ্যাটের জন্য ট্যাক্স কোড দ্বারা নিয়ন্ত্রিত হয়। এছাড়া কাজ এসপি জন্য UTII অবস্থিত ekporterov ক্রম স্থাপন করে।

পূর্ণ অথবা অনুপাতে: পৃথক অ্যাকাউন্টিং আপনি সঠিকভাবে কর কর্তন পরিমাণ নির্ধারণ করতে পারবেন। কোড যে এই ধরনের অপারেশনের বরাদ্দ জন্য পদ্ধতি সবসময় সংগঠনের হিসাব নীতিতে নিবন্ধন করা উচিত নয়। উপরে অনুপাত বিক্রয় মোট পরিমাণ বিক্রি পণ্যের করযোগ্য মান উপর ভিত্তি করে গণনা করা হয়। আমাদের অন্য সমস্যা, যা ভ্যাটের "5 শতাংশ" শাসন দ্বারা প্রতিনিধিত্ব করা হয় বিবেচনা করা যাক।

হিসাব উদাহরণ। এন্টারপ্রাইজ পাইকারি ও খুচরা বাণিজ্য নিযুক্ত (ভ্যাট প্রদান করা হয় এবং UTII) একটি ডবল কর সহ চালায় উচিত নয়। এমনকি যদি কাজ, সরঞ্জাম, বাস্তব "আরোপিত" কার্যকলাপের জন্য ব্যবহৃত এস্টেট, তাদের উপর ভ্যাট বাদ নয়। যদি গৃহীত সেবা, ক্রয় রিয়েল এস্টেট, অপারেশন যে ভ্যাট সাপেক্ষে, কর ঘটায় জন্য ডিজাইন করা পূর্ণ বিবেচনায় নেয়া হয়। ক্রয় সরঞ্জাম "দুই মুখপত্র" এ ব্যবহার করা হবে তা যদি একবার, তাহলে আপনি অনুপাত হতে হবে। ট্যাক্স কেটে নেওয়া, এবং দ্বিতীয় এক অংশ - মাল খরচ অন্তর্ভুক্ত করতে।

অনুপাত

বিশেষ করে এন কে লেনদেনের যা করারোপণ থেকে অব্যাহতি হয় অ্যাকাউন্টিং সম্পর্ক নির্ধারিত। ঋণের সংস্থান করদাতার জমা সুদ আয়ের পরিমাণ লিপিবদ্ধ রেপো লেনদেনের অধীনে জন্য পরিষেবা খরচ। যখন স্টক, বন্ড মান গণনা করার সময়ে, অন্যান্য সিকিউরিটিজ বিক্রয় মূল্য এবং ক্রয় takh সম্পদ খরচ মধ্যে ইতিবাচক পার্থক্য আকারে আয়ের পরিমাণ হিসাব করে। বাজারদর দাম নিচে হয়, তাহলে মান উপেক্ষা করা হবে।

উদাহরণ

উদ্ভিদ প্রতিবন্ধী জন্য বাইসাইকেল ও হুইলচেয়ার, যা ভ্যাট বিষয়বস্তু নয় উৎপন্ন হয়। । বগি উপর .. এবং 9.4 মিলিয়ন ঘর্ষণ - 600 হাজার,। অ্যাকাউন্টিং ব্যাংক 20 দ্বারা খোলা উপ-অ্যাকাউন্টে উৎপাদন খরচ আমি প্রান্তিকে 2014 ব্যয়ের 10 মিলিয়ন রুবেল টাকা প্রতিফলিত করে। - সাইকেল উপর। উপরন্তু সাধারণ ও যথাযোগ্য ওভারহেড খরচ 2 এবং 3 মিলিয়ন পরিমাণ। Rub। যথাক্রমে।

প্রথম ব্যয় পরিমাণে অনুপাত খুঁজে পেয়েছেন:

0,6 \ (10 + 2 + 3) = 0,04, বা 4%।

একজন হিসাবরক্ষক উপকরণ কর এবং সম্পূর্ণ পরিমাণ সিদ্ধান্তগ্রহণ উত্পাদন করতে পৃথক রেকর্ড রাখা যাবে না। কিন্তু এ ভ্যাট রিটার্ন রাজস্ব ও প্রকাশনা পূর্ণ খরচ কমে উল্লেখ করা প্রয়োজন।